Налоги в Грузии в 2026 году: как ИП и IT-компаниям платить меньше законно

Грузия привлекает предпринимателей относительно низкими налогами и возможностью применять специальные режимы налогообложения. Для индивидуальных предпринимателей доступна ставка 1%, а некоторые IT-компании могут воспользоваться дополнительными налоговыми льготами.

Однако низкая ставка не означает, что любой зарегистрированный в Грузии бизнес автоматически получает право платить меньше налогов.

Режим налогообложения зависит от вида деятельности, размера доходов, статуса предпринимателя и характера выполняемых работ.

Разберём основные налоговые режимы Грузии в 2026 году, условия их применения и ситуации, в которых неправильный выбор может привести к дополнительным расходам.

1. Микробизнес: когда можно не платить подоходный налог

В Грузии предусмотрен специальный налоговый режим для физических лиц со статусом микробизнеса.

При соблюдении установленных требований доходы, подпадающие под этот режим, освобождаются от подоходного налога.

Основные условия включают:

• Годовой доход в пределах 30 000 GEL, с учётом предусмотренных законом правил его определения.

• Соблюдение ограничений по использованию наёмного труда.

• Осуществление деятельности, разрешённой для данного режима.

При этом освобождение от налога не означает отсутствия всех обязанностей перед государством.

Где можно потерять деньги?

Если предприниматель применяет льготу к деятельности, которая не соответствует требованиям режима, налоговые обязательства могут быть пересмотрены.

Поэтому перед выбором микробизнеса необходимо проверить не только ожидаемый доход, но и характер выполняемых работ.

2. Малый бизнес: налог 1% и ограничение по доходу

Один из наиболее известных налоговых режимов Грузии — статус малого бизнеса, позволяющий применять ставку 1% к соответствующему налогооблагаемому доходу.

Этот режим может быть интересен фрилансерам, IT-специалистам и другим индивидуальным предпринимателям, если их деятельность соответствует требованиям законодательства.

Однако статус необходимо получить отдельно. Сам факт регистрации ИП не предоставляет право автоматически применять ставку 1%.

Когда ставка увеличивается до 3%?

Если совокупный доход от экономической деятельности превышает 500 000 GEL за календарный год, применяется ставка 3%.

Она начинает действовать с начала месяца, в котором было зафиксировано превышение, и применяется до конца календарного года.

Для отдельных видов винного и агротуризма предусмотрен повышенный порог — 700 000 GEL.

Пример: предприниматель применяет режим малого бизнеса и в течение года превышает установленный лимит доходов. В таком случае необходимо определить месяц превышения и правильно рассчитать налог по ставке 3% за соответствующий период.

Важно также учитывать, что законодательство предусматривает основания для отмены статуса малого бизнеса, в том числе связанные с превышением установленных порогов в течение двух календарных лет.

Почему нельзя просто платить 1% со всех поступлений?

Не каждый доход автоматически подпадает под льготный режим.

Необходимо учитывать:

• Разрешён ли выбранный вид деятельности.

• Как квалифицируется полученный доход.

• Какие поступления исключаются из специального режима.

• Не возникает ли отдельная обязанность по НДС.

Ошибочная квалификация доходов может привести к неправильному расчёту налога и последующим претензиям со стороны налоговых органов.

3. Virtual Zone Person: налоговые льготы для IT-компаний

Для определённых грузинских юридических лиц, работающих в сфере информационных технологий, предусмотрен статус Virtual Zone Person (VZP).

Он может предоставлять освобождение от налога на прибыль по квалифицируемым доходам от поставки за пределы Грузии информационных технологий, созданных компанией.

Однако такой статус не означает полного освобождения IT-компании от всех налогов.

В частности, при выплате дивидендов физическому лицу обычно применяется налог у источника по ставке 5%, если законодательством не предусмотрено исключение.

Какие ошибки могут лишить налогового преимущества?

Наиболее важный вопрос — фактическое содержание деятельности.

Само по себе указание IT-услуг в договоре или регистрационных документах не гарантирует применение льготы.

Например, деятельность в области разработки информационных технологий необходимо отличать от общего консультирования, административного обслуживания или обработки данных, если соответствующие работы не подпадают под условия режима.

Перед использованием статуса нужно проверить, какие именно услуги оказывает компания, где создаётся результат работы и как формируется доход.

4. International Company: специальные налоговые условия

Другой режим предусмотрен для компаний со статусом International Company.

При соблюдении установленных условий он предусматривает:

• Налог на прибыль — 5%.

• Подоходный налог на соответствующие выплаты работникам — 5%.

• Освобождение соответствующих дивидендов от налога у источника.

При этом International Company — не просто альтернативное название обычной IT-компании.

Статус предоставляется при выполнении определённых требований к деятельности и присутствию бизнеса в Грузии.

В частности, законодательство предусматривает требование к опыту осуществления разрешённой деятельности, как правило, не менее двух лет у самой компании или соответствующего нерезидентного предприятия в предусмотренных случаях.

Также учитываются реальная деятельность в Грузии, наличие необходимых сотрудников и операционные расходы.

Почему это важно?

Регистрация компании без проверки требований может привести к ситуации, когда предприниматель рассчитывал на льготное налогообложение, но фактически не имеет права применять выбранный режим.

Поэтому возможность получения статуса желательно оценивать ещё до регистрации юридического лица.

5. НДС в Грузии: дополнительный налог, о котором нельзя забывать

Стандартная ставка НДС в Грузии составляет 18%.

При этом отдельные операции могут подпадать под специальные правила, освобождения или иной порядок определения места поставки.

Предпринимателям, работающим с иностранными клиентами, особенно важно учитывать характер оказываемых услуг и применимые правила НДС.

Получение оплаты из-за границы само по себе не означает автоматического освобождения от грузинского НДС.

Кроме того, предприниматель должен отдельно оценить, возникают ли у него обязанности по регистрации плательщиком НДС и представлению соответствующей отчётности.

6. Налоговое резидентство: почему регистрация в Грузии не решает все вопросы

Если владелец грузинского бизнеса постоянно проживает в другой стране, необходимо учитывать его налоговое резидентство.

Регистрация ИП или компании в Грузии сама по себе не прекращает налоговых обязательств в государстве, налоговым резидентом которого остаётся предприниматель.

В зависимости от обстоятельств могут применяться национальные правила налогообложения иностранных доходов и соглашения об избежании двойного налогообложения.

Это особенно важно для предпринимателей, которые проживают в Польше или других странах ЕС, но рассматривают регистрацию бизнеса в Грузии.

Перед открытием бизнеса следует оценить не только грузинские ставки, но и налоговые последствия в стране проживания.

7. Как выбрать режим и избежать лишних расходов?

Выбирать систему налогообложения только по рекламируемой ставке — рискованная стратегия.

До регистрации необходимо определить:

1. Какой деятельностью будет заниматься предприниматель или компания.

2. Какие доходы предполагается получать и от каких клиентов.

3. Какие ограничения предусмотрены для льготного режима.

4. Возникают ли дополнительные обязанности по НДС и отчётности.

5. В какой стране предприниматель является налоговым резидентом.

Такой анализ помогает заранее оценить фактическую налоговую нагрузку и избежать ситуации, когда выбранная структура бизнеса не соответствует условиям льготного налогообложения.

Бизнес в Грузии: консультация Intax Wise

Регистрация бизнеса в Грузии может быть привлекательной для предпринимателей, фрилансеров и IT-компаний. Но реальная экономия зависит от того, насколько выбранная структура соответствует деятельности и требованиям законодательства.

Локальный партнёр Intax Wise в Грузии, Иван К., помогает предпринимателям разобраться в условиях регистрации и особенностях ведения бизнеса.

Если вы рассматриваете открытие ИП или компании в Грузии, рекомендуем заранее проверить налоговый режим и связанные с ним требования.

Обсудить открытие бизнеса в Грузии

Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой или юридической консультацией. Применимость налоговых льгот зависит от конкретных обстоятельств и действующего законодательства.

Официальные источники

Налоговый кодекс Грузии

Закон Грузии «Об информационно-технологических зонах»

Постановление о статусе International Company

Служба доходов Грузии — льготные налоговые режимы